核定征收和查账征收核心内容如下：
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大额个体户核定征收
企业的查账征收与核定征收的区别在哪？为何税负相差甚远？
业务是流程，财税是结果，税收优惠千千万，税了吧帮你找答案。企业在经营中主要有三大税种，增值税，企业所得税，个人所得税，自全面营改增以来，增值税就成为我国的第一大税种，主要有%，6%，9%，11%，1%几档，对于交易增值部分进行征税，不管在哪都是需要足额实缴的，那么企业所得税是怎么征税的呢？
企业所得税主要有两种征税方式，一是查账征收，是最为普遍的，通常就是查账，二是核定征收，两者之间有何区别呢？
查账征收；企业有完善的财务体系，是指纳税人在规定的期限内根据自己的需要财务报告表或经营成果，向税务机关申报应税收入或应税所得及纳税额，并向税务机关报送有关账册和资料。
查账征收的企业所得税一般是按照25%，但是有很多优惠扶持，即应税所得额在万内按照2.5%，万-00万按照5%进行征收，00万以上按照25%征收。
核定征收；最开始是由于很多企业不交税，或者是少缴税，那么税局就给企业核定一个税率或税费来纳税，就是让企业多多少少都得交点税，这样核定下来综合税负太低了，所有很多公司都想申请核定征收，监管就严格了，很难申请了。
查账征收与核定征收乍一看好像没有什么区别，那么我们再来细看一下，目前个体工商户与个人独资企业在税收洼地园区内还可以申请核定征收，核定的是个人经营所得税，目前主要是定期定额核定，税率在0.5%-2%，一般在1%左右，一年可以开取万，那么这个比照查账征收最低2.5%还要更低，这就是核定征收的优势。
个人独资企业与个体工商户今年可申请核定，目前重庆园区个税核定税率是0.5%，综合的税负1.6%就完税了，可以有效解决公司许多问题。刚刚！又一地户个体取消核定，转为查账！这4类群体要警惕了
刚刚！又一地个体工商户取消核定征收！核定征收真的会被完全取消吗？
01取消核定征收政策了吗！
月销售额10万以上一律查账征收
11月9日，厦门集美区近4千个体工商户转为查账征收！
根据《税收征收管理法实施细则》第一百零六条第（一）项规定，因同一送达事项的受送达人众多，现公告送达《税务事项通知书》。自公告之日起满0日，即视为送达。根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》第十八条、第二十二条规定，你户（单位）已不符合个体工商户税收定期定额管理条件，现决定自年06月0日起终止你户（单位）的定期定额征收方式。终止定期定额后，你户（单位）征收方式转为查账征收。请你户（单位）严格按照有关规定，及时、足额申报缴纳相关税款。特此通知。国家税务总局厦门市集美区税务局年11月9日
为啥要取消查账征收呢？主要是因为核定征收本身就是一种处罚性征收形式，而最近几年却被用来大肆筹划，偷税漏税，造成国家税收流失，因此，取消核定征收是必然趋势！
在此要提醒纳税人，利用个体户筹划未尝不可，但是一定要做到合法合规！
02为什么要取消核定征收？
查账征收和定期定额征收有什么区别？
核定征收在个人所得税上应用较广泛。就个体工商户而言，核定征收方式有三种，分别是定期定额征收、核定应税所得率征收以及核定附征率。
注：个人所得税附征率应当按照法律、行政法规的规定和当地实际情况，分地域、行业进行换算。
下面我们详细讲一下定期定额征收：
长期以来，我国对规模小的个体户、个人独资企业适用定期定额的征税方式。
由税务机关核定其一定期间内应纳的各项税额，分期征收，在核定期限内税额一般不作变动，如果经营情况有较大变化，定额税款会调整。
大部分地区规定，按月核定的增值税计税依据（一般是开票额）万元以下的，个人所得税附征率暂核定为0，超过万的，按照当地规定的附征率征收个税。
还有一些地区规定的是，开票额10万元以内的，不征收个人所得税。
通常，定期定额征收采用简易申报，由税务机关直接从银行账户扣掉税额，对纳税人来说非常方便。
但同时，定期定额征收也存在很大的风险。
（1）定额未及时调整，造成税款的流失。
按照规定，定额执行最长不得超过一年，且经营状况发生大的变化时需要调整定额。但在实际管理中，很多个体户定额长期不调整，造成了税款的流失。
（2）定期定额户不按规定建账
很多定期定额户都认为自己可以不建账，注意了，根据《征管法》的规定，所有个体工商户都要建账报税。
《个体工商户建账管理暂行办法》对个体工商户建账提出了明确要求：
凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当设置、使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算。个体户复式账和简易账适用情形
注：月销售（营业）额是指个体工商户上一个纳税年度月平均销售额或营业额；新办的个体工商户为业户预估的当年度经营期月平均销售额或营业额。
个体户如果没有能力建账的，可以聘请专业机构人员来操作。
（）利用个体户虚开发票
由于个体工商户在一定限额内，缴纳的个税税负是相同的，很多企业就利用个体户来给自己虚开发票以抵成本，从而降低企业所得税。
注意虚开发票是违法的，风险巨大！
基于以上核定征收的风险，相应的管理越来越严格，待到时机成熟后，取消核定征收将是必然趋势！
取消核定征收有利于税收的公平性，对于广大纳税人来说是个好消息。而那些想利用核定征收来偷税漏税的人，奉劝赶紧收手吧！
而短期来说，核定征收的严查是必然的。与其费尽心思的想利用核定征收搞各种偷逃税的伎俩，不如将国家给的优惠政策应享尽享。
0核定征收取消！
4类群体要警惕了！
取消核定征收，以下4类群体要引起注意了！
对于上述四类群体来说，一定要做好自查自纠：
1、是否对增值税一般纳税人实行核定征收；
2、是否对金融企业、经济鉴证类中介机构等特殊行业进行核定征收；
、是否对设立分支机构的汇总纳税企业实行核定征收；
4、核定应税所得率适用情况，是否存在超率核定；
5、对年收入和利润变化明显超过20%以上的企业，税务机关是否履行调整应纳税所得率的职责；
6、对申报表收入和财报数据不一致企业的纠正情况；
7、对核定征收企业发票管控及注销管理情况；
除此之外，税务机关还将持续加强对核定征收企业的后续监督：
1、严格落实对特定行业和一定规模以上的纳税人不得核定征收的要求。
2、对现存核定征收企业，积极引导企业建账立制，尽快转为查账征收企业；
、对于年收入和利润额变化明显超过20%以上的企业，要切实调整应税所得率；
4、对于总局和省局直接修改征管鉴定的企业，应采取相应措施加大核查和日常评估力度；
04个体户年最新最全税收优惠
给大家总结好了！
我们在此给大家将个体户年最新的税收优惠总结全了，建议大家对照核查，充分享受各项税收优惠。1、增值税
个体工商户可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。小规模纳税人适用更多的税收优惠政策，通常来说大部分个体工商户为小规模纳税人，我们从小规模纳税人角度来看一下增值税的税收优惠。
（1）%免税与季度45万免税优惠
注：增值税小规模纳税人适用%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为%的增值税专用发票。
（2）留抵退税优惠
在年对所有行业符合条件的小微企业（含个体工商户），一次性退还存量留抵税额，并按月退还增量留抵税额。
（）即征即退
对安置残疾人的单位和个体工商户实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。
2、个人所得税
个体户个税优惠内容：
、其他税种
（1）个体工商户减征地方“六税两费”
（2）个体工商户安置残疾人就业减免城镇土地使用税
对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。
4、保险
（1）阶段性缓缴职工基本医疗保险费
注：上述企业应位于统筹基金累计结存可支付月数大于6个月的统筹地区。
（2）阶段性缓缴企业三项社会保险核定征收VS查账征收，来看看你的企业适用哪种？
#核定征收新政利弊几何#系列报道丨第期
前情提要：
新规发布以后，引发大众对个人独资企业、合伙企业是否还能适用核定征收的讨论。对此，业内普遍观点是个人独资企业、合伙企业的非权益性投资经营所得（即企业正常经营所得）适用核定征收并没有被绝对禁止，只是后续适用应当更加谨慎。
在实际业务场景中，“经营所得”极易与“劳务报酬”混淆，这也是业内持续讨论的一个热点议题。单纯的从个税法的相关法条判断存在一定迷惑性，在这里我们比较认可学界的一种观点：
（一）自然人提供劳务，收入性质是劳务报酬还是生产经营所得，与劳务内容无关；
（二）根据个人还是团体、临时性还是持续性、自负盈亏与否等外在表征来区分都不具有可操作性；
（三）适用劳务报酬还是经营所得的权利应当交由纳税人自己选择。
近两年，取消核定征收的传言在业内愈演愈烈，各种小道消息满天飞。
如果没有进行过仔细了解，很多人会误以为核定征收是一项税收优惠政策，实际上它只是——
因为纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，为了降低税务管理成本，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
受各路明星、电商、网红的税务“暴雷”事件影响，税务部门对核定征收管理不断趋严，本次新公告的颁布，就有人猜测与网红直播偷逃税款有关（捷税宝：实际不是，详情可参见第一期）。
随着核定征收的收紧，越来越多的企业将采用查账征收。
那么，这两种征收方式有何区别？各有什么优势？
一、查账征收
（1）含义
纳税人在规定纳税期限内根据自身财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人向当地代理金库的银行缴纳税款。
（2）情形
账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反应生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。
（）纳税申报
按月或者按季预缴，年终汇算清缴。
二、核定征收
指由于纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或其他原因难以确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
1.企业依照国家有关规定应设置但未设置账簿的；
2.企业虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用残缺，难以查账的；
.纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的。
第一、第二种情形多见于小微企业，这主要是由于小微企业合规能力较弱，需要相关政策予以特别支持和照顾。
除了上述的一般情形外，影视行业、律师事务所、知识产权行业等几类企业是明令禁止适用核定征收的。
三、二者区别
两种征收方式最重要的区别就是应税所得不同：
——查账征收
税负取决于经营状况（净利润）
企业的应税所得=收入-成本-税金-损失
——核定征收
税负取决于收入或成本费用
企业应税所得=应税收入额×应税所得率
对于账簿健全、核算准确的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，税务部门可以对其实行查账征收。
一般来说，初创或微利企业在账务属实情况下，实际需缴纳税款可能比核定征收还要低。
但特殊行业，比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等，在无法取得成本发票的情况下，核定征收简单且更容易实现税务管理。
不同的情况有不同的选择，两者并无优劣之分。
四、企业不同发展阶段的特征
下面就企业的创业期、成长期、成熟期这三个阶段来谈谈，不同发展阶段的企业税务合规能力如何：
税务合规能力也直接体现在财务管理水平上，不同阶段的企业，财务管理水平明显有区别，以小微企业为例：
（小微企业在创业期成长期面临的财务管理问题）
从上表我们可以看出，企业的财务管理能力与查账征收的要求存在一定差距。一般来说，企业往往选择在成长期末进行专门的合规能力建设。
在我国，大部分的个体工商户和个人独资企业都是诸如煎饼摊、水果店之类的小老板，他们没有发票，也没有会计记账，想要和他们一一核实发票实行查账征收是不现实的。
而对于一些初创公司也同样如此，创始人大多不懂税务，招财务只是用来记录流水，代理记账公司又鱼龙混杂。这种情况下，如果“一刀切”地实行查账征收其实并没有从根本上解决企业合规能力较弱的问题。
五、总结意见
（1）核定征收收紧是必然，加强监管防滥用
小微企业是我国市场经济主体中数量最大、最具活力的企业群体，他们由于受财务能力和经营能力影响，对核定征收有着客观需求，因此短时间内核定征收政策并不会取消。但政策收紧会是必然趋势。
对此，我们持认同态度——对适用的企业采取合理的征管方式，对于促进经济发展具有重要意义。
税务主管机关应当进一步加强监管，防止不法分子、不符合条件的纳税人滥用税收政策，扭曲国家减税降费的政策导向，破坏税收公平性。
（2）对小微企业而言，查账征收有困难
从企业发展的客观规律看，企业发展离不开合规能力的提高，查账征收适用主体的扩大是目前的趋势。
但是在现阶段，如果取消核定征收，统一适用查账征收存在现实困难。
我们以中日两国年的税收收入为例：
日本税收主要以个人所得税、消费税以及法人税（企业所得税）三个税种为主，年日本三大主税种收入比例分别为9.88%、5.47%以及24.65%。
我国现阶段以增值税为主，个人所得税、消费税、企业所得税和增值税在年收入构成比例分别为10.99%、11.4%、4.61%以及5.96%。
由于所得税计算复杂，对课税技术要求高，所以在收入容易监控、第三产业较为发达的国家往往以所得税为主要税种。
而我国收入监控难度较大，交易相对容易监控，所以以增值税为代表的流转税是最主要的税种。
现阶段大规模适用查账征收并不具备客观的条件，因此需要一个“缓冲地带”，而核定征收正是发挥了此种作用。
（）发挥企业主观能动力，提高合规能力
从企业的角度出发，积极主动地探寻提高财税合规能力是非常重要的。
企业应从目前的发展阶段、自身情况出发，在发展业务的同时综合考虑到合规管理，选择适用的政策。